新用户扫码下载小规模纳税人增值税科目有哪些类别的税率
小规模纳税人增值税适用税率类别
小规模纳税人执行简易计税办法，不抵扣进项税额，其增值税科目主要涉及“应交税费——应交增值税”明细科目。
一是3%征收率，适用于绝大多数应税销售行为，如货物销售、修理修配劳务、部分现代服务等；
二是1%征收率（阶段性优惠），在2023年1月1日至2027年12月31日期间，对月销售额10万元以下（季度30万元以下）的小微企业免征增值税；超过免税额度的，按1%征收率计税（财税〔2023〕1号明确延续执行）；
三是5%征收率，适用于不动产租赁、转让、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目（老项目）、劳务派遣等特定业务。
常见问题
餐饮个体户月营业额8万元，是否需缴纳增值税？答：若为小规模纳税人且无其他应税项目，月销售额未超过10万元，享受增值税免征政策，无需计提或缴纳增值税；会计处理中不确认“应交税费——应交增值税”，收入全额计入“主营业务收入”。
建筑公司小规模纳税人跨县提供建筑服务，预缴税款适用什么税率？答：适用1%征收率预缴，计算公式为：预缴税额 = （全部价款和价外费用 − 支付分包款）÷（1 1%）× 1%；须在劳务发生地预缴，并在机构所在地申报时抵减当期应纳税额。
小规模纳税人出租自有商铺，年租金60万元，如何计税？答：不动产租赁属于适用5%征收率的应税行为，不能享受10万元/月免税额度；按季申报时，每季度租金20万元，应纳税额 = 200,000 ÷ (1 5%) × 5% = 9,523.81元，需通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”或“简易计税”明细科目核算。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
下一篇：借款退还会计分录是什么
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容