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附加税费计提表怎么算的
附加税费计提表是企业按税法规定，对已确认的增值税、消费税等主税额，依法定比率计算并预提的城建税、教育费附加、地方教育附加三项费用的汇总表格。
其核心逻辑是“以主税为基数、按率计提”，即：
城建税 = 实际缴纳的增值税（或消费税）× 7%（市区）/5%（县城）/1%（乡镇）
教育费附加 = 实际缴纳的增值税（或消费税）× 3%
地方教育附加 = 实际缴纳的增值税（或消费税）× 2%（各省可浮动，常见为2%）
注意：计提基数不是“应纳”而是“实际缴纳”金额，且须以当期纳税申报表或完税凭证为准；若当期主税为零或未实际缴库，则附加税费亦不计提。
常见问题
制造业企业出口免抵退税后，附加税费如何计提？答：实行免抵退政策的企业，当期经税务机关核准的“免抵税额”视同实际缴纳的增值税，应据此计提城建税及附加，公式为：附加税费 = 免抵税额 × （7% 3% 2%）。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税，是否同步计提附加税费？答：是。预缴增值税即属“实际缴纳”，须同步按预缴额计提附加税费，不得延至项目清算时补提；预缴环节附加税费可计入“应交税费”科目，后续冲抵或结转。
小微企业享受增值税小规模纳税人减免政策，附加税费是否同步减免？答：是。自2023年起，对增值税小规模纳税人减征的“六税两费”中包含城建税、教育费附加和地方教育附加，减免比例为50%，且与增值税减免自动联动，系统申报时自动计算抵减。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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