新用户扫码下载用友计提并结转所得税怎么操作的
用友系统中计提并结转所得税的操作流程
在用友U8或NC系统中，企业需按会计准则要求于期末确认当期所得税费用及递延所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税（当期应缴）
贷：递延所得税负债/借：递延所得税资产（依据暂时性差异计算）
其中，当期应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整额；
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率（如25%）；
递延所得税 = 暂时性差异 × 预计转回期间适用税率。
常见问题
制造业企业固定资产加速折旧导致税会差异，如何在用友中准确维护递延所得税资产？答：需在“基础设置→会计科目”中启用“递延所得税资产”明细科目；在“总账→期末处理→自定义结转”中设置差异计算公式，关联固定资产卡片中的税法折旧与会计折旧数据，系统可自动识别可抵扣暂时性差异并生成对应凭证。
集团合并报表场景下，子公司适用15%高新技术优惠税率，母公司在用友NC中如何实现差异化税率计提？答：通过“多组织管理→税率配置”模块为各法人主体单独设定适用税率；在“所得税结转向导”中勾选“按法人主体独立计算”，系统将依据各公司税务登记证号匹配对应税率，分别生成计提凭证，确保税负核算精准合规。
房地产企业预售阶段预缴增值税与土地增值税，是否影响当期所得税计提逻辑？答：预缴税款不改变会计利润口径，但需关注《国家税务总局公告2019年第2号》对预计毛利额的纳税调整要求；应在“纳税调整台账”中手动录入预计毛利率差异，系统据此修正应纳税所得额，避免因预收款未结转收入而少计所得税费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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