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计提企业所得税凭证附件怎么填写
计提企业所得税的会计凭证附件需完整反映税款计算依据与合规性支撑。
附件填写时，“金额”栏须与凭证借贷方金额完全一致；“期间”栏注明所属税款所属期（如“2024年1月1日—2024年3月31日”）；“编制人”“复核人”“日期”三栏不可遗漏，体现内控责任。
常见问题
制造业企业研发费用加计扣除如何体现在计提凭证附件中？答：需附《研发支出辅助账汇总表》《研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）》及立项文件、费用归集台账；加计扣除额作为纳税调减项，在纳税调整明细表中单独列示，并在凭证摘要注明“研发费加计扣除调减××元”。
房地产开发企业预售收入预缴所得税后，正式确认收入时如何衔接计提附件？答：须提供《房地产开发企业销售情况明细表》《预售款预缴税款完税凭证》及收入结转计算表；预缴税款冲抵当期应纳税额，附件中需列明预缴抵减明细，公式为：本期应计提所得税 = （累计应纳税所得额 × 税率）− 已预缴税额。
跨境电商企业享受境外所得税收抵免，附件是否需提供外国税票翻译件？答：是。须附经公证的境外完税证明中文翻译件、《境外所得税收抵免明细表（A108000）》及税收协定适用说明；抵免税额不得超过境内所得按我国税率计算的应纳税额，即：可抵免限额 = 境外应纳税所得额 × 25%。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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