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本月计提税金分录怎么写
企业每月需根据权责发生制，对当期应承担但尚未实际缴纳的税金进行计提。
例如：某企业本月应纳增值税销项税额为120,000元，进项税额为85,000元，则应交增值税＝120,000 − 85,000＝35,000元；若适用7%城建税税率，则应交城建税＝35,000 × 7%＝2,450元；教育费附加（3%）为35,000 × 3%＝1,050元；地方教育附加（2%）为35,000 × 2%＝700元。
会计分录统一借记相关成本费用科目（如“税金及附加”“所得税费用”），贷记“应交税费”明细科目，体现负债义务的确认。
常见问题
制造业企业季度预缴企业所得税时，计提分录与月度结转有何差异？答：制造业按季度预缴，月度仅做利润结转与所得税费用计提，不实际预缴；分录为借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；季度末按累计应纳税所得额计算并缴纳，冲减已计提余额，多退少补。
电商平台代扣代缴的增值税及附加税，是否需在平台方账上计提？答：平台作为扣缴义务人，须就商户佣金收入计提增值税及附加，同时就代收代缴税款挂“应交税费——代扣代缴增值税”等科目，不得混同自身应纳税额，需单独核算、专户管理。
房地产开发企业土地增值税清算前，能否提前计提？答：土地增值税属清算制税种，未达清算条件前不得计提；仅可在项目达到清算条件、税务机关下达《清算通知书》后，依据清算报告结果确认应纳税额并补提，此前仅作预估披露，不入账。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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