新用户扫码下载每月什么时候计提工资扣税
计提工资扣税的时点依据
企业计提工资及代扣个税，应以权责发生制为原则，在工资所属期结束、相关劳务已实际提供、薪酬义务已确定的当月月末进行计提。
例如：2024年5月发放的4月工资，应在4月30日当天完成计提，即借记“管理费用/销售费用/生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”；同时按税法规定计算代扣个税，贷记“应交税费——应交个人所得税”。
若跨月发放（如5月10日发4月工资），不影响计提时点——仍须在4月账期内完成计提与预提个税，确保财务报表真实反映当期人力成本与纳税义务。
未按时计提将导致费用跨期、利润虚高、税务申报数据与账面不一致，可能引发纳税调整风险。
常见问题
制造业企业按计件工资结算，每月25日核算产量并计算工资，但次月5日才发放，计提时点如何确定？答：应于当月25日产量核算完成、工资金额可合理可靠计量时即行计提，最迟不晚于当月最后一天；计件工资属于已发生劳务对应的明确负债，符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》中“在职工为其提供服务的会计期间确认”的要求。
互联网公司实行“月薪 季度绩效”，季度奖在次季度首月发放，绩效部分是否需在当季末预估计提？答：是。若绩效考核标准明确、历史兑现率稳定（如近三年兑现率≥95%），应按最佳估计数在当季末计提，公式为：计提金额 = 预计发放基数 × 兑现概率 × 适用税率对应速算扣除数；否则仅就已确定发放的部分计提。
劳务派遣员工的工资由用工单位直接支付给派遣公司，个税由谁计提？何时计提？答：用工单位作为实际用工主体和费用承担方，须在劳务所属期期末按实际承担金额计提工资及个税，借记成本费用，贷记“其他应付款——劳务派遣公司”及“应交税费——应交个人所得税”；不得以发票开具时间或付款时间替代计提时点。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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