新用户扫码下载社保缴费怎么做会计分录科目核算
社保缴费的会计分录与科目核算
企业为职工代扣代缴的社会保险费，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现合并为“职工基本医疗保险”与“生育保险”），需按权责发生制进行账务处理。
计提时，借记“管理费用”“销售费用”“生产成本”等成本费用类科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费”，贷记“银行存款”。
单位承担部分与个人承担部分须分别核算：单位负担计入成本费用，个人负担从工资中代扣，不计入企业费用。例如，某月计提单位应缴养老120,000元、医疗80,000元、失业5,000元、工伤3,000元、生育2,000元，则总计提额为210,000元；同时代扣员工个人养老16,000元、医疗4,000元、失业2,000元，合计22,000元，计入“其他应付款——代扣社保费”。
常见问题
建筑行业农民工社保未全员参保，如何规范计提与披露？答：应依据实际用工关系确认劳动关系主体，对签订劳动合同的农民工全额计提五险；劳务派遣或分包情形下，须通过“应付账款——劳务分包费”协同厘清缴费责任，并在附注中披露参保覆盖率及差异原因。
小微企业享受阶段性社保减免政策，会计上是否冲减已计提费用？答：减免部分属于政府补助性质，应冲减对应期间的“管理费用——社会保险费”，不得计入营业外收入；账务处理为借记“应付职工薪酬——社会保险费”，贷记“管理费用——社会保险费”，确保费用真实反映经营实质。
灵活就业人员由企业代缴社保，能否计入成本费用？答：不能。灵活就业人员与企业无劳动合同关系，企业代缴行为属于资金垫付，应通过“其他应收款——代缴社保”核算，收回时冲销；若误计入费用，将虚增成本、影响所得税税前扣除合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：怎么样计提附加税分录
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容