新用户扫码下载计提税金及附加税率会计分录怎么写的呢
计提税金及附加的会计分录逻辑
企业按月或按季确认应缴未缴的税金及附加时，需依据权责发生制进行计提。
会计处理上，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”“应交税费——应交地方教育附加”等明细科目。
例如：某企业本月应纳增值税100,000元，适用城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，则计提总额＝100,000 × (7% 3% 2%) ＝ 100,000 × 12% ＝ 12,000元；分录为：
借：税金及附加 12,000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 7,000
应交税费——应交教育费附加 3,000
应交税费——应交地方教育附加 2,000
常见问题
房地产开发企业预售阶段是否需要计提税金及附加？答：需要。虽未确认收入，但预收房款已产生增值税纳税义务（按预征率预缴），相应城建税及附加须以预缴增值税为基数计提，计入“税金及附加”并同步增加应交税费。
小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，是否还需计提附加税？答：否。根据财税〔2019〕13号文，对实行增值税免税政策的小规模纳税人，其对应的城建税、教育费附加、地方教育附加同步免征，无需计提。
出口企业发生免抵退税业务，计算附加税时是否包含免抵额？答：是。根据《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号），经税务机关核准的增值税免抵税额，视同实际缴纳增值税，应作为城建税及附加的计税依据予以计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
下一篇：下列项目中不属于变动成本的是什么
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容