新用户扫码下载增值税需要当月计提吗
增值税计提的会计处理原则
增值税属于价外税，企业作为纳税人不将其计入成本或损益，而是通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。
根据《企业会计准则第16号——政府补助》及《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号），一般纳税人无需在当月对尚未发生的销项税额或未确认的进项税额进行预提或计提；仅在实际发生纳税义务（如开具发票、收款、货物/服务交付）或取得合规扣税凭证时，才确认销项税额或认证抵扣进项税额。
例如：销售商品已开票但未收款，仍需按开票金额计提销项税，公式为：销项税额 = 不含税销售额 × 税率；而未开票收入若符合纳税义务发生时间，也须计提，不可因未开票而延迟确认。
常见问题
制造业企业月末存在大量已发货未开票业务，是否必须按合同约定交付日计提增值税？答：是。依据《增值税暂行条例实施细则》，纳税义务发生时间为货物发出并办妥托收手续的当天；若合同约定“货到即确认收入”，则交付完成即触发纳税义务，须计提销项税，不得滞后至开票时点。
建筑企业采用简易计税项目，分包款暂未取得发票，能否暂不计提对应进项税？答：适用简易计税项目本身不得抵扣进项税，不存在“进项税计提”问题；但需注意，简易计税项目的应纳税额直接按销售额 × 征收率计算，与分包发票无关，故无需等待分包发票即可完成当期申报。
跨境电商企业出口货物适用免税政策，是否需要在账上计提“应交税费——应交增值税（出口免税）”？答：不需要计提。免税项目不产生销项税额，亦无进项税抵扣（除非符合“免抵退”条件），账务上仅作收入确认，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”，不涉及“应交税费”科目贷方发生额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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