新用户扫码下载需要交增值税怎么计提税费和附加税
增值税计提与附加税计算逻辑
企业发生应税销售行为后，需按当期销项税额减去可抵扣进项税额，计算应纳增值税额。
应纳增值税 = 当期销项税额 − 当期进项税额（已认证且符合抵扣条件）
若结果为正数，即产生纳税义务，须于次月15日前申报缴纳；若为负数，则形成留抵税额，可结转下期继续抵扣。
计提分录为：借记“税金及附加”（仅限附加税）、“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”。
注意：小规模纳税人不设进项抵扣，直接按征收率（如3%、1%）计算应纳税额：应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率。
城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加的联动计提
附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，按固定比例同步计提。
城市维护建设税税率依纳税人所在地而定：市区7%、县城或镇5%、其他地区1%；
教育费附加统一为3%；地方教育附加普遍为2%（部分省份有微调，需以当地政策为准）。
计算公式为：
城建税 = 实际缴纳增值税额 × 适用城建税税率
教育费附加 = 实际缴纳增值税额 × 3%
地方教育附加 = 实际缴纳增值税额 × 2%
三者合计计提基数相同，但不可相互抵扣，须分别核算、分别申报。
常见问题
制造业企业出口货物实行“免抵退”政策时，如何确定附加税的计税基础？答：出口退税中“免抵税额”属于实际发生的增值税间接负担，虽不直接入库，但按规定应作为城建税及附加的计征依据；即：计税基础 = 当期免抵税额 实际缴纳增值税额。
建筑企业跨地区预缴增值税后，附加税应在何地计提并缴纳？答：附加税随增值税“属地同征”，预缴地税务机关要求同步预缴附加税，税率按预缴地标准执行，回机构所在地汇算时不再重复计征。
电商平台代扣代缴的增值税是否触发平台自身附加税义务？答：平台作为扣缴义务人，其代扣税款不构成自身应税行为，故不产生附加税义务；附加税由被扣缴方（实际纳税人）在其申报环节自行计提缴纳。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：电子税务局里社保在哪查询缴费记录
下一篇：对应收账款计提坏账准备怎么算
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容