新用户扫码下载个体工商户在电子税务局申报纳税怎么填表
电子税务局申报全流程指引
个体工商户登录电子税务局后，进入【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】模块。
填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》时，免税销售额栏次须准确区分“未达起征点”与“享受小微免税政策”情形：月销售额≤10万元（季度≤30万元）且开具零税率发票的，填入第10栏“小微企业免税销售额”；若为代开专票并已缴税，则对应填入第1栏“应征增值税不含税销售额”。
附加税费自动计算生成，公式为：城市维护建设税 = 实际缴纳增值税 × 7%（市区）或5%（县城）或1%（乡镇）；教育费附加 = 实际缴纳增值税 × 3%；地方教育附加 = 实际缴纳增值税 × 2%。确认无误后点击【申报】，系统即时反馈结果。
常见问题
餐饮个体户使用微信收款未开发票，电子税务局如何归集收入并申报？答：须通过【自然人电子税务局（扣缴端）或经营所得申报模块】手动录入全部经营收入，包括未开票部分；税务系统将比对银行流水、第三方支付数据，漏报可能触发风险提示。
服装零售个体户同时销售货物与提供裁缝服务，增值税与个人所得税如何分别填报？答：增值税按主营业务性质选择对应税目（如“服装零售”属货物销售，“裁缝服务”属生活服务），分别核算；个人所得税统一适用经营所得，按【经营所得个人所得税年度申报（B表）】汇算，可扣除成本、费用及6万元/年基本减除费用。
建材个体户季度销售额28万元，其中15万元为开具专票并已预缴税款，能否享受小微免税？答：不能全额免税。开具专票部分（15万元）须按1%征收率缴税；剩余13万元未开票收入符合“月均≤10万元”条件，可填入免税栏次，享受免征增值税及附加税费优惠。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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