新用户扫码下载养老保险缴费会计分录怎么做的
养老保险缴费的会计分录处理
企业为职工缴纳的养老保险分为单位部分与个人部分，需分别进行账务处理。
单位承担的部分计入“管理费用”“销售费用”或“生产成本”等对应成本费用科目，同时贷记“应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险”；
代扣代缴的职工个人部分，借记“应付职工薪酬——工资”、贷记“其他应付款——代扣养老保险费”；
实际向社保机构缴纳时，借记“应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险”和“其他应付款——代扣养老保险费”，贷记“银行存款”。
需注意：单位缴费比例一般为16%（以2023年全国统一费率为例），个人缴费比例为8%，即：
单位缴费额 = 应缴基数 × 16%
个人缴费额 = 应缴基数 × 8%
常见问题
制造业企业将养老保险费计入“生产成本”是否影响产品单位成本？答：是。计入生产成本的养老保险单位缴费部分构成直接人工或制造费用，会随产量分摊至产成品，直接影响存货计价与销售成本结转。
灵活就业人员自行缴纳养老保险，能否在企业所得税前扣除？答：不能。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人等以个人身份缴纳的基本养老保险费，按国家规定标准可在计算经营所得应纳税所得额时扣除；但非经营性质的灵活就业者缴费属于个人支出，不得税前扣除。
劳务派遣员工的养老保险由谁承担？会计分录如何体现三方关系？答：依法应由用工单位承担单位缴费义务，派遣单位履行代扣代缴职责。用工单位借记“管理费用/劳务成本”，贷记“应付职工薪酬——设定提存计划”；支付给派遣公司的服务费中若含社保代缴款项，需通过“其他应收款——劳务派遣公司”过渡核算，避免重复确认负债。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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