新用户扫码下载工资不计提怎么做账
工资不计提的账务处理逻辑
工资未计提，即企业未在会计期末按权责发生制确认应付职工薪酬，而是待实际发放时才入账。
此时，当月费用缺失，利润虚高，资产负债表中应付职工薪酬为零，违背《企业会计准则第9号——职工薪酬》关于“应于会计期末确认当期应付未付职工薪酬”的规定。
实务中若补做账务，需追溯调整：借记“管理费用/销售费用/生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”；
后续发放时，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”或“库存现金”。
若跨年度发现，还需判断是否构成重大差错——涉及金额较大时，应通过以前年度损益调整科目更正，并相应调整所得税、盈余公积等。
常见问题
制造业企业月末批量发薪但未计提，导致产品成本核算失真，如何修正？答：须将漏提工资按受益对象重新归集，计入对应期间的“生产成本——直接人工”，并分摊至完工产品与在产品；同步调整“库存商品”“主营业务成本”及未分配利润。
小微企业采用收付实现制报税，能否直接以实发数列支工资费用？答：不能。税务上虽允许小型微利企业简化申报，但企业所得税税前扣除仍须遵循权责发生制；未计提工资不得在当期税前扣除，须在实际计提且有合规凭证（如工资表、银行回单）后，按所属期间申报扣除。
劳务派遣人员工资由用工单位代发，但未计提“应付职工薪酬”，是否影响增值税进项抵扣？答：不影响增值税抵扣，因工资支出不属于增值税征税范围，无进项税额；但会导致用工单位财务报表失真，且可能被认定为隐匿人工成本、调节利润，引发税务稽查风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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