新用户扫码下载社保个人缴纳的会计分录怎么做
社保个人缴纳部分的会计处理逻辑
企业代扣代缴职工社会保险时，个人承担部分属于职工薪酬的抵减项，不构成企业费用，应通过“应付职工薪酬”科目进行归集与转出。
会计分录为：借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”科目；实际向社保机构缴纳时，再借记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，贷记“银行存款”。
关键点在于：个人缴纳部分不计入企业成本费用，不得税前扣除，仅作代收代付处理。
例如，某员工月工资10,000元，个人需承担养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%、工伤保险0%、生育保险0%，合计10.5%，即1,050元，则工资实发=10,000 − 1,050 = 9,950元；该1,050元在账务中始终体现为负债类科目的暂收暂付性质。
常见问题
灵活就业人员自行缴纳社保，能否做企业会计分录？答：不能。灵活就业人员以个人身份参保，无用人单位，不涉及“代扣代缴”关系，其缴费属个人支出，不进入任何单位会计核算体系，亦不可列支为企业成本费用。
外籍员工在中国参保，其个人缴纳部分是否适用相同分录？答：适用。只要依法参加中国基本养老、医疗等五项社会保险，无论国籍，企业代扣的个人缴费部分均按相同规则处理，但需注意部分外籍人员可能豁免某些险种（如依据双边社保协定），应以人社部门核定为准。
年终奖单独计税时，社保个人部分如何从计税基数中扣除？答：根据财税〔2018〕164号文，全年一次性奖金单独计税，其应纳税所得额=奖金收入 − 当月工资低于费用扣除标准的差额 − 当月个人承担的“三险一金”（含单位 个人部分）；但仅限于基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，工伤、生育保险个人不缴，不参与扣除。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容