新用户扫码下载计提税额的分录有哪些
计提税额的基本会计分录
企业按税法规定计算应缴未缴的各类税费时，需通过“应交税费”科目进行归集，体现权责发生制原则。
增值税一般纳税人月末计提当期应纳增值税，分录为：借：税金及附加（消费税、城建税、教育费附加等）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税；
企业计提企业所得税时，依据利润总额与纳税调整后应纳税所得额，按适用税率计算：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率，分录为：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税。
其他如房产税、土地使用税、车船税等，通常按权责发生制于期末计提：借：税金及附加 贷：应交税费——应交××税。
常见问题
制造业企业季度预缴企业所得税时，如何区分“实际利润额”与“应纳税所得额”？答：实际利润额 = 会计利润总额 纳税调整增加额 − 纳税调整减少额，是税务申报表A100000中“第12行”的计算基础；其本质是税会差异调整后的税基，非简单照搬利润表数据。
电商平台代扣代缴增值税与自行计提增值税的会计处理有何本质区别？答：平台代扣属“以扣代缴”模式，平台为扣缴义务人，商家不确认“应交税费——应交增值税”，仅按净额确认收入；而自营模式下企业为纳税主体，须依销项减进项规则计提并结转，分录涉及“应交税费——应交增值税（销项税额）”与“（进项税额）”明细科目。
房地产开发企业土地增值税清算前，能否对预计增值额计提“应交税费——应交土地增值税”？答：不可计提。土地增值税实行“先预征、后清算”制度，预征阶段按销售收入×预征率计提：借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税（预征）；但清算前不得对尚未确定的清算应纳税额进行估计性计提，否则违反《企业会计准则第18号——所得税》关于负债确认的“现时义务”原则。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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