新用户扫码下载计提各种税费的附件是什么
计提各种税费的附件是什么
计提税费是企业会计核算中的关键环节，其附件并非统一固定格式，而是依据税种性质、政策依据及内部管理要求而定。
增值税计提需附《增值税计算表》，列明当期销项税额（销项税额 = 不含税销售额 × 税率）、进项税额、留抵税额及应计提/转出金额；
企业所得税计提须附《所得税费用计算底稿》，含会计利润总额、纳税调整增加额（如业务招待费超支、行政罚款等）、纳税调整减少额（如免税收入、研发费用加计扣除），并按公式应纳税所得额 = 会计利润总额 纳税调整增加额 − 纳税调整减少额，再乘以适用税率得出应纳所得税额；
附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）计提附件为《主税已缴/应缴明细表》，其计税依据为实际缴纳的增值税与消费税之和，计算公式为：城建税 = （实缴增值税 实缴消费税）× 7%（或5%/1%），教育费附加 = （实缴增值税 实缴消费税）× 3%，地方教育附加 = （实缴增值税 实缴消费税）× 2%。
常见问题
制造业企业季度预缴企业所得税时，是否必须附税务机关认可的纳税调整明细表？答：无需税务机关事前认可，但企业须自行编制并留存《纳税调整项目明细表》（A105000表逻辑底稿），确保调整事项有合同、发票、政策文件等原始支撑，备查期限不少于十年。
房地产开发企业土地增值税预征阶段，计提预征税款的附件是否包含项目可售面积与已售比例测算表？答：是。须附《项目销售进度与预征基数测算表》，列明总可售面积、已签约/网签面积、不含税销售收入、预征率（如2%-5%），并注明当地税务局批复的预征率适用依据文件号。
跨境电商企业代扣代缴境外平台服务增值税时，计提附件是否需提供境外供应商的税收居民身份证明及跨境服务免税备案回执？答：需提供经认证的《境外单位/个人提供服务完税凭证》或《跨境应税行为免税备案表》（B20001），以及双方签署的服务协议、付款水单、平台结算单等，共同构成代扣代缴计提的合规性附件链。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：临时人员计提工会经费吗
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容