新用户扫码下载计提增值税未交增值税怎么做账务处理
计提增值税未交增值税的账务处理逻辑
企业月末需根据当期销项税额与进项税额的差额，计算应交未交增值税。
会计上通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目结转至“应交税费——未交增值税”，分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
该结转仅在月末进行，且仅适用于一般纳税人按月纳税的情形；小规模纳税人不设“应交增值税”多栏明细账，直接借记“应交税费——应交增值税”，无需转出步骤。
常见问题
制造业企业存在大量进项留抵税额，是否仍需计提“未交增值税”？答：否。当“应交增值税”科目期末为借方余额（即留抵税额），表示进项大于销项，无需转出未交增值税；此时“应交税费——未交增值税”科目余额为零，不计提也不列示负债。
建筑企业跨地区预缴增值税后，如何衔接机构所在地的未交增值税计提？答：预缴税款计入“应交税费——预交增值税”，月末将“预交增值税”借方余额转入“未交增值税”贷方，再与当期应纳税额轧差；公式为：
应补（退）税额 = 应纳税额 − 已预缴税额，其中应纳税额 = 销项税额 − 进项税额 − 进项税额转出 上期留抵税额。
答：不能。简易计税项目不通过“应交增值税”明细核算，而是直接借记“应交税费——简易计税”，贷记“银行存款”或“应收账款”；不存在“转出未交增值税”的结转环节，也无需设置“未交增值税”二级科目。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容