新用户扫码下载增值税及附加税计提表模板怎么填啊
增值税及附加税计提表模板填写要点
增值税及附加税计提表是企业按月核算应缴税款的重要内部管理工具，需依据当期销项税额、进项税额及适用税率准确填列。
主表核心栏次包括：不含税销售额、销项税额（=不含税销售额 × 税率）、进项税额、上期留抵税额、应抵扣税额合计、实际抵扣税额、应纳税额（=销项税额 − 实际抵扣税额）、已缴税额、期末未缴税额。
附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）须以“实际缴纳的增值税额”为计税依据，不可用应纳税额直接计算；若当期增值税留抵不缴，则附加税计税基础为0。
例如：某月应纳增值税为8,000元，城市维护建设税税率为7%，则城建税=8,000 × 7% = 560元；教育费附加（3%）为240元；地方教育附加（2%）为160元。
常见问题
小规模纳税人是否需要填写增值税计提表？答：需要。虽实行简易计税，仍应按月归集不含税销售额、应纳税额（=不含税销售额 × 征收率）及减免税额，用于账务计提与申报比对，确保“应交税费——应交增值税”科目余额准确。
农产品收购发票对应的进项税如何计入计提表？答：按票面金额×9%或10%计算可抵扣进项税额，填入“进项税额”栏；若用于生产13%税率货物，可加计抵扣1%，该部分需单独列示并在“其他扣税凭证”中说明，避免重复或遗漏。
出口免抵退企业如何处理计提表中的“应纳税额”与“免抵税额”关系？答：当期应纳税额为负数时，表示有留抵；免抵税额=当期免抵退税额 − 当期应退税额，该部分需在计提表“应纳税额”栏后增设“免抵税额”专项行，并同步结转至“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”明细科目。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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