新用户扫码下载计提和扣缴社保的分录是什么科目
计提社保费用的会计分录与科目归属
企业为职工承担的社会保险费（含养老、医疗、失业、工伤、生育五险）需按月计提，计入当期成本费用。
计提时，借方根据职工所属部门分别计入“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”“在建工程”等科目；
贷方统一计入“应付职工薪酬——社会保险费”明细科目，该科目属于负债类，反映尚未实际缴纳但已确认的法定代缴义务。
例如：某制造企业计提生产工人社保单位部分12,000元，则分录为：
借：生产成本——直接人工 12,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 12,000
扣缴个人社保及申报缴纳的账务处理
企业代扣职工个人承担的社保部分，应通过“应付职工薪酬——工资”科目进行过渡核算。
发放工资时，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”及“其他应付款——代扣社会保险费”；
实际向社保机构缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费”（单位部分）和“其他应付款——代扣社会保险费”（个人部分），
贷记“银行存款”。总缴纳额 = 单位缴费额 个人缴费额。
需注意：单位缴费比例由各地政策确定，常见区间为养老保险16%、医疗保险7%-10%、失业保险0.5%-1%等；
个人缴费比例通常为养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.2%-0.8%，均以职工本人上年月平均工资为基数，但设有上下限： 缴费基数下限 = 当地社平工资×60%；上限 = 当地社平工资×300%。
常见问题
灵活用工平台为自由职业者代缴社保，其计提与支付是否适用相同会计科目？答：不适用。平台与自由职业者无劳动关系，代缴属委托代理行为，应通过“其他应收款”与“其他应付款”核算，不得计入“应付职工薪酬”。
建筑施工企业异地项目部农民工社保由总包统一代缴，费用归集与分摊如何做账？答：按项目实际用工情况计提，借记“工程施工——合同成本——人工费”，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；跨项目分摊需依据工时或产值比例结转。
高新技术企业研发人员社保费用能否全部加计扣除？答：可全额计入研发费用，但仅单位缴纳部分（不含个人代扣）参与加计扣除；须单独归集并留存用工合同、考勤及费用分配表等备查资料。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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