新用户扫码下载计提企业所得税的附件有哪些内容
计提企业所得税所需附件的核心内容
计提企业所得税时，企业需准备完整、合规的会计与税务支撑材料，确保税款计算准确、可追溯、可验证。
核心附件包括：经审计或审核的利润表及纳税调整明细表，列明会计利润、纳税调增/调减项目（如业务招待费超支、公益性捐赠超限、资产减值准备等）；
年度企业所得税纳税申报表（A100000）及附表（如A105000《纳税调整项目明细表》、A107000《减免所得税优惠明细表》）；
支撑性原始凭证，如收入确认依据（合同、发票、收款记录）、成本费用凭证（发票、工资表、折旧计算表）、资产损失专项申报资料（如存货盘亏说明、固定资产报废鉴定报告）；
以及适用税收优惠政策的备案或留存备查资料，例如高新技术企业证书、研发费用辅助账、软件企业认定文件等。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生税会差异，计提所得税时是否必须提供折旧计算底稿？答：是。需附具税会折旧差异对比表及分项折旧计算过程，明确会计折旧额、税收折旧额、差异金额及政策依据（如财税〔2014〕75号），确保A105080表数据真实可验。
房地产开发企业预售阶段按预计毛利率预缴所得税，正式确认收入后如何调整计提附件？答：须补充项目竣工备案证明、成本结转汇总表、已售房源收入成本匹配明细，并重新编制A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，同步更新预缴税款抵减台账。
跨境电商企业享受“核定应税所得率”征收，计提年度所得税是否仍需准备完整成本费用凭证？答：需留存备查。虽按核定方式计税，但根据国家税务总局公告2012年第27号，企业仍应保存收入凭证、物流单据、支付结算记录及核定所得率适用依据文件，以备税务机关后续核查真实性与合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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