新用户扫码下载计提表如何做记账凭证
计提表如何生成记账凭证
计提表是企业依据权责发生制原则，对尚未实际支付但已发生或应承担的费用（如折旧、摊销、工资、税费、坏账准备等）进行系统归集与分配的内部核算工具。
生成记账凭证前，须确保计提表数据真实、计算准确、审批完整。例如：固定资产月折旧额 = （原值 − 预计净残值） ÷ 预计使用年限 × 12；无形资产摊销额 = 成本 ÷ 预计受益年限。
会计人员根据经复核的计提表，按会计科目对应关系编制凭证：借方计入相关成本或费用类科目（如“管理费用—折旧费”），贷方计入负债或备抵类科目（如“累计折旧”“应付职工薪酬”“坏账准备”）。
关键点在于：计提金额必须有原始依据支撑，凭证摘要需清晰注明“计提××月××费用”，附件必须包含签字完整的计提表及计算底稿。
常见问题
制造业企业计提设备大修准备金，是否可直接计入“预计负债”？答：不可直接计入。若该大修义务尚不具有现时法定义务或推定义务，不符合《企业会计准则第13号——或有事项》中“负债确认条件”，应作为会计估计处理，通过“制造费用”归集并分摊，不得确认为预计负债。
房地产开发企业按项目计提土地增值税清算准备，能否在税前扣除？答：不能税前扣除。计提的土地增值税准备属于会计估计，税务上遵循“实际发生制”，未实际缴纳前不得在企业所得税前扣除，否则将引发纳税调整与滞纳金风险。
跨境电商平台计提海外平台佣金，外币计价下汇率波动如何影响当期计提金额？答：应以计提日即期汇率折算外币佣金义务金额，并于每个资产负债表日对尚未结算的应付佣金余额按期末即期汇率重估，汇兑差额计入“财务费用—汇兑损益”，确保计提金额反映真实负债价值。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：电子税务局 完税查询怎么查询不到
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容