新用户扫码下载小规模每月计提税种怎么算的
小规模纳税人月度税种计提逻辑
小规模纳税人按月申报时，主要涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及印花税。
城建税以实缴增值税为计税依据，税率依地区而异：市区为7%，县城/镇为5%，其他为1%；教育费附加统一为3%，地方教育附加为2%。三者合计为增值税额的7% 3% 2%=12%（市区标准）。
印花税按“应税凭证”类型核定，如购销合同按0.03%贴花，资金账簿按实收资本与资本公积合计金额×0.025%；无实际发生则不计提。所有税种均以权责发生制为基础，当月发生纳税义务即计提，而非以开票或收款时点为准。
常见问题
餐饮个体户月营业额8万元，未开具专票，是否需计提增值税？答：免征。根据财税〔2023〕19号，月销售额≤10万元的小规模纳税人，增值税免征，故无需计提增值税及附加税。
建筑劳务公司季度开票45万元，分三个月确认收入，每月如何计提税款？答：按月分别计提。即使季度汇总申报，会计上须按权责发生制分月确认收入：每月15万元×1%＝1500元增值税；对应附加税＝1500×12%＝180元；同时计提印花税（如分包合同按0.03%）。
电商卖家通过平台销售，平台代扣“六税两费”，企业还需自行计提吗？答：仍需计提。平台代扣仅影响申报缴纳环节，会计处理上须确认“应交税费——应交增值税”等科目；代扣后借记“应交税费”，贷记“银行存款”，但计提动作不可省略，否则导致账面税费余额失真。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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