新用户扫码下载12月份企业所得税需要计提吗
12月是否需计提企业所得税
企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴，12月份本身不单独计提当月所得税费用，但需根据会计准则确认当期应税所得对应的所得税负债。
实务中，企业应在资产负债表日（即12月31日）按照权责发生制，依据全年累计利润总额及纳税调整事项，计算递延所得税资产/负债，并确认“所得税费用”科目金额。该金额=当期应纳税所得额×适用税率－递延所得税负债增加额＋递延所得税资产增加额。
公式表示为：所得税费用 = 应纳税所得额 × 税率 Δ递延所得税负债 − Δ递延所得税资产。若12月为第四季度末，还需完成本季度预缴税款的账务处理（借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款），但该预缴属现金流行为，不等同于会计上“计提”所得税费用。
常见问题
制造业企业12月大额设备采购导致固定资产加速折旧，如何影响当期所得税费用计提？答：税法允许一次性税前扣除或缩短折旧年限，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，从而减少当期所得税费用。
房地产企业预售收入已预缴土地增值税与企业所得税，年末会计确认收入时是否需重复计提？答：预缴税款计入“应交税费”，而所得税费用须按会计利润与纳税调整后应税所得重新计量；预缴不影响费用计提逻辑，仅冲减期末应交税额。
跨境电商企业存在境外子公司分红未实际汇回，境内母公司12月是否需就该笔股息计提所得税？答：依据《企业所得税法》第二十四条，符合条件的境外间接抵免需满足“控制 持股 持股时间”三重条件；未实际取得且不满足免税条件的，暂不确认应税收入，亦不计提相应所得税费用。
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