新用户扫码下载缴税计提会计分录怎么写
缴税计提的会计处理逻辑
企业按权责发生制确认当期应纳税额时，需在账面上计提尚未实际缴纳的税费。
以增值税为例，月末计算应交未交增值税： 应交增值税 = 销项税额 − 进项税额 − 已交税额
若结果大于0，需计提“应交税费——应交增值税（未交增值税）”；
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育附加
企业所得税则依据利润总额与纳税调整后所得额计算：
应纳税所得额 = 利润总额 纳税调整增加额 − 纳税调整减少额
计提分录为：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。
常见问题
制造业企业季度预缴企业所得税时，计提分录是否需区分“当期损益”与“递延所得税”？答：预缴税款属于当期实际义务，直接计入“所得税费用”与“应交税费”，不涉及递延所得税；递延所得税仅在暂时性差异影响未来期间应纳税所得额时确认。
电商平台代扣代缴的个人所得税（如主播劳务报酬），平台方计提时应通过哪个明细科目核算？答：应通过“应交税费——应交个人所得税（代扣代缴）”单独核算，不得混入“应交税费——应交增值税”等科目，确保代扣义务可追溯、可清缴。
房地产开发企业土地增值税清算前，能否对预计增值额计提“应交土地增值税”？答：不能。土地增值税属清算制税种，未达清算条件前无确定纳税义务，会计上不得预提；仅可在满足《企业会计准则第18号》规定的“现时义务”条件下确认负债。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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