新用户扫码下载缴纳社保计提社保费用怎么算
社保费用计提的会计处理逻辑
企业为员工缴纳社会保险，需按月进行费用计提与账务处理。
计提依据为当期工资总额及各地规定的缴费基数上下限和比例。以2024年为例，单位部分养老保险费率为16%，医疗保险（含生育）约为7%–9%，失业保险0.5%–1%，工伤保险0.2%–1.9%（行业差别费率），生育保险已并入医保，不再单独计提。
个人部分由企业代扣代缴，不计入单位成本，但需同步核算。计提时借记“管理费用/销售费用/生产成本——社会保险费”，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位承担部分）”。
单位应计提金额 = 缴费基数 × 单位缴费比例
其中缴费基数不得低于当地上年社平工资60%，不得高于300%；若员工实际工资低于下限，按60%核定；高于上限，按300%封顶。
常见问题
制造业一线工人月薪5800元，所在市社平工资为7200元，单位养老、医疗、失业、工伤费率分别为16%、7.5%、0.7%、0.4%，如何计算当月计提总额？答：基数下限=7200×60%=4320元＜5800元，故按5800元计；单位合计费率=16% 7.5% 0.7% 0.4%=24.6%；计提额=5800×24.6%=1426.8元。
劳务派遣员工的社保由派遣公司还是用工单位计提？答：劳动关系归属决定计提主体。派遣员工与派遣公司签订劳动合同，社保由派遣公司申报并计提；用工单位仅支付服务费，不直接计提社保费用，但需监督合规性。
个体工商户雇工参保，是否需计提“应付职工薪酬——社会保险费”？答：是。个体户作为用人单位，须为雇工参加养老、医疗等社保，按月计提并列支“经营成本”，会计科目同企业，使用“应付职工薪酬”二级明细核算，体现权责发生制要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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