新用户扫码下载补交去年的所得税会计分录怎么写的
补交去年所得税的会计分录逻辑
企业年度汇算清缴后发现需补缴上年度企业所得税，属于对前期会计差错的更正或税款结算事项。
若上年度财务报表已报出且所得税费用已确认，则补交税款不调整上年损益，而应计入当期“以前年度损益调整”科目：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
注意：该调整不通过“所得税费用”科目，以避免扭曲本年利润；同时需同步调整盈余公积与未分配利润，即借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。
常见问题
制造业企业补税后是否需要追溯重编上年现金流量表？答：不需要。补缴上年税款属于本期实际发生的筹资或经营现金流出，在“支付的各项税费”项目中列示，不追溯调整上年现金流量表；但需在附注中披露该事项对期初未分配利润的影响金额。
房地产开发企业因竣工备案延迟导致汇算延后，补税分录是否涉及“开发成本”重分类？答：不涉及。补税系税会差异调整结果，与成本归集无关；若属政策性免税资格失效引发补税，仍按前述“以前年度损益调整”处理，不得资本化或计入存货成本。
小微企业2023年享受减免后2024年汇算需补税，能否适用简易申报程序？答：不能。简易申报仅适用于无经营、无欠税、无退税的零申报情形；补税行为表明存在税款义务，必须完成正式汇算清缴，并据实做账务处理，否则将影响纳税信用评级。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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