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本月计提所得税怎么算的
计提所得税是企业按会计准则在月末确认当期应承担的所得税费用，而非实际缴纳金额。
公式表示为：
应纳税所得额 = 利润总额 纳税调增额 − 纳税调减额
当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 适用所得税税率（一般为25%，小微企业或高新技术企业适用优惠税率）
需注意：若存在递延所得税资产/负债变动，还需同步确认递延所得税费用，完整所得税费用 = 当期所得税 递延所得税。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生税会差异，如何影响本月所得税计提？答：会计上按直线法计提折旧，税法允许缩短折旧年限或采用双倍余额递减法，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产，减少当期所得税费用，但不改变当期应纳所得税额。
电商企业收到平台返点未开票，是否需计提所得税？答：只要经济利益流入且满足收入确认条件，无论是否开票均应计入会计收入；若税法认定为应税收入，即构成纳税义务，须调增应纳税所得额并计提相应所得税。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税，对应的企业所得税如何计提？答：预售房款按预计毛利率计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额；实际结转收入时再进行汇算清缴调整，因此每月需动态更新预计毛利，持续计提所得税费用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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