新用户扫码下载提前开票延后交货收入归属哪一纳税年度？
答：应当在货物发出时确认收入，即2026年。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，无论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
再根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
3.收入的金额能够可靠地计量；
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
（二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：
... ...
2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。”
结合贵公司的情况，2025年12月只是收到预收款，2026年2月完成发货交付并验收合格，因此这笔预收货款应确认为2026年度的企业所得税收入。
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号