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公司取得的住宿费增值税专用发票能否抵扣进项税额？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2026/04/01 08:53:12　字体：大小

问：公司取得的住宿费增值税专用发票能否抵扣进项税额？

答：一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票，能否抵扣，需分情况处理，具体如下：

（1）可抵扣情形：公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税。出差住宿属于企业生产经营相关的合理支出，符合进项税抵扣的相关规定。

（2）不可抵扣情形：根据增值税法及实施条例规定，如果住宿费用于集体福利或个人消费，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。比如员工探亲住宿（属于个人消费）、公司组织员工旅游住宿（属于集体福利），这些情况下的住宿费专票均无法抵扣。

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