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小规模自查补 2024 年收入超标 查补收入可按 1% 缴增值税吗？

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来源: 正保会计网校 编辑：muyanhua 2026/01/14 14:42:02　字体：大 小
 
问：小规模纳税人企业2026年1月份自行查补2024年7月份收入后导致年销售额超过了500万元，查补收入可以按1%征收率缴纳增值税吗？


答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第三条第三款规定，纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。

第十一条第二款规定，纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整2025年及以前税款所属期销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日。

根据上述规定，查补收入应计入2024年7月份且一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日，因此，查补收入可以按1%征收率缴纳增值税。

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