合伙企业所得与股权损失可互抵吗？

来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2025/12/02 17:50:02　字体：大小

问：我公司投资一个合伙企业根据“先分后税”原则计算的应纳税所得额500万元，还持有A公司的股权，当年A公司注销形成股权投资损失400万元，计算缴纳企业所得税时盈亏能否相抵？

答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第六十三号，主席令第二十三号修订）第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十二条第一款规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

根据上述规定，贵公司投资的合伙企业根据“先分后税”原则计算的应纳税所得额500万元，可以与A公司注销形成的股权投资损失400万元相抵，相抵后的所得按规定计算缴纳企业所得税。

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