新用户扫码下载计提本月应交增值税会计科目有哪些
计提本月应交增值税涉及的会计科目
企业按月核算增值税时，需根据当期销项税额与进项税额的差额，确认应交未交或留抵税额。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
完成结转。该操作实现增值税从“应交”状态向“实际待缴”状态的科目迁移，确保“应交增值税”总账期末无余额（除留抵情形外）。
常见问题
制造业企业采购免税农产品，如何计算并计提进项税额？答：按税法规定，取得农产品销售发票或收购发票的，以买价和9%扣除率计算进项税额，公式为：进项税额＝买价×9%；若用于生产13%税率货物，可加计抵扣1%，即额外计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
小规模纳税人是否需要计提“应交增值税”？答：需要。其适用简易计税方法，不设多栏明细账，直接借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交增值税”，无需划分销项、进项，且不得抵扣进项税额。
房地产开发企业采用一般计税方法，预收款阶段如何计提增值税？答：收到预收款时按3%预征率预缴，借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”；同时在“应交税费——应交增值税（销项税额）”中暂不确认收入对应销项，待纳税义务发生时，再将预缴税款转入“未交增值税”抵减。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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