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计提职工社保费怎么计算的
企业为职工缴纳的社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现并入医保），需按月计提并计入当期成本费用。
计提基数为职工上一年度月平均工资，但不得低于当地社保部门公布的上年度社平工资60%，也不得高于300%。各地缴费比例由省级政策确定，以2024年多数地区为例：单位承担部分约为养老保险16%、医疗保险7%、失业保险0.5%～1%、工伤保险0.2%～1.9%、生育保险0.8%（部分地区已与医保合并，不再单独列示）。
单个职工月计提额 = 缴费基数 × 单位缴费比例之和；例如，某职工月缴费基数为8,000元，当地单位总费率为25.5%，则当月应计提社保费 = 8,000 × 25.5% = 2,040元。
常见问题
劳务派遣员工的社保费由哪方计提？是否计入用工单位成本？答：派遣员工的社保费依法由劳务派遣单位作为用人单位承担并计提；但若协议约定由用工单位承担相关费用，该支出应通过“其他应付款”核算，实际支付后转入“管理费用—劳务费”，不直接计入社保计提科目。
实习生、退休返聘人员是否需要计提社保费？答：全日制在校实习生与单位不构成劳动关系，不强制缴纳社保，不得计提；退休返聘人员已享受养老保险待遇，单位无需为其缴纳养老、失业、生育保险，仅可自愿参加工伤保险（部分地区允许），故常规情况下不计提五险。
社保缓缴期间是否仍需计提？会计处理如何体现？答：缓缴政策仅延缓现金支付义务，计提义务未免除，企业仍须按月确认应付社保费及对应成本费用；账务上借记“管理费用/生产成本等”，贷记“应付职工薪酬—社会保险费”，待实际缴纳时再冲减应付科目。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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