新用户扫码下载年末都要做哪些会计分录
年末结账核心会计分录
年末结账需完成损益类科目结转与资产负债调整。
损益类科目须全部结转至“本年利润”：收入类科目借记对应明细，贷记“本年利润”；费用类科目借记“本年利润”，贷记对应明细。
结转后，“本年利润”贷方余额为净利润，借方余额为净亏损。
企业所得税计提依据应纳税所得额计算：应纳所得税额 = （会计利润 ± 纳税调整增加额 − 纳税调整减少额） × 适用税率
计提时借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。
同时需复核往来款项，对账龄超三年且无确凿证据收回的应收账款，按会计政策计提坏账准备：借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。
常见问题
制造业企业年末是否需对在产品和库存商品重新计量？答：需执行存货期末计价，按成本与可变现净值孰低原则调整。可变现净值 = 预计售价 − 预计销售费用 − 相关税费，低于成本部分计提存货跌价准备，借记“资产减值损失”，贷记“存货跌价准备”。
房地产开发企业预售房款在年末如何确认收入与税务处理？答：会计上未竣工交付前计入“合同负债”，不确认收入；但土地增值税清算可能触发预征或清算义务，需同步计提“应交税费—应交土地增值税”，避免跨期错配。
科技型中小企业研发费用加计扣除如何影响年末账务处理？答：加计扣除属纳税调减事项，不影响会计分录，但需在企业所得税纳税申报表中单独列示；会计仍按实际发生额归集“研发支出”，结转损益，不得提前确认税收优惠金额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：国家电子税务局初始密码是多少
下一篇：固定资产当月更新改造是否计提折旧
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容