新用户扫码下载缴纳增值税怎么计提折旧费
增值税与折旧费的会计处理逻辑
缴纳增值税与计提折旧费属于不同性质的会计事项，二者在会计核算中不存在直接的计提关系。
增值税是价外税，按销项税额减去进项税额计算应纳税额，计入“应交税费——应交增值税”科目，不计入成本费用；
而折旧费是固定资产在使用过程中价值转移形成的费用，依据权责发生制，按月通过“累计折旧”科目摊销，计入相关成本或损益类科目（如制造费用、管理费用等）。
企业不得以增值税缴纳金额为依据反向推算或调整折旧额，折旧方法（年限平均法、工作量法等）、折旧年限及残值率须符合《企业会计准则第4号——固定资产》规定，并保持一贯性。
常见问题
制造业企业购进含税设备后，能否将增值税进项税额分摊计入折旧基数？答：不能。根据财税〔2016〕36号及会计准则，购入固定资产的增值税进项税额（符合抵扣条件）应单独确认为“应交税费——应交增值税（进项税额）”，不得计入固定资产原值；折旧基数仅包括买价、相关税费（不含可抵扣增值税）、安装费、专业人员服务费等使资产达到预定可使用状态的必要支出。
小规模纳税人购置固定资产时支付的增值税，是否影响折旧计算？答：影响。小规模纳税人取得专票或普票所含增值税不可抵扣，须计入固定资产成本，即：固定资产原值 = 价款 不可抵扣增值税 相关税费；该全额构成折旧计提基础，直接影响各期折旧额。
不动产进项税额分期抵扣政策（如2016–2019年老政策）下，已抵扣60%的增值税是否需追溯调减原值？答：无需调整。根据《增值税暂行条例》及会计准则，已按规定抵扣的进项税额属于税务处理范畴，不影响会计账面固定资产原值；折旧始终基于初始确认的会计成本执行，税务抵扣时点差异不改变会计计量基础。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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