新用户扫码下载所得税费用为什么要计提
所得税费用为什么要计提
所得税费用是企业依据《企业会计准则第18号——所得税》确认的当期应计入利润表的所得税支出，它并非仅按实际缴纳税款金额确认，而是基于权责发生制原则，对当期产生纳税义务的经济事项进行会计匹配。
企业利润总额与应纳税所得额往往存在差异，如资产减值准备、业务招待费超支、研发费用加计扣除等，导致会计利润与税法应税所得不一致。此时需通过暂时性差异识别递延所得税资产或负债，并据此计算当期所得税费用：
所得税费用 = 当期所得税 递延所得税
其中，当期所得税 = （应纳税所得额）× 适用税率；
递延所得税 = （期末递延所得税负债 − 期初递延所得税负债）−（期末递延所得税资产 − 期初递延所得税资产）。
常见问题
制造业企业固定资产加速折旧产生的税会差异，如何影响所得税费用计提？答：会计上按年限平均法计提折旧，税法允许双倍余额递减或年数总和法，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产，从而降低当期所得税费用。
互联网平台企业因股权激励确认的管理费用，在税前不可扣减，是否导致永久性差异？答：是。该费用在会计上计入成本费用，但税法规定不得税前扣除，属于永久性差异，不产生递延所得税，仅调增应纳税所得额，全额计提当期所得税。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税与土地增值税，是否影响所得税费用计提逻辑？答：不影响。预缴税款属于现金流出，不改变会计利润与应税所得的匹配关系；所得税费用仍以预计完工年度的会计利润为基础，结合预计毛利确认的暂时性差异计提，体现跨期收益与税负的合理配比。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容