新用户扫码下载计提和缴纳有什么区别
计提和缴纳的本质差异
计提是会计确认义务的时点行为，指根据权责发生制原则，在经济业务尚未实际支付或收取前，预先确认费用或负债的过程。
计提金额通常通过公式计算：当期计提额 = 应承担期间费用 × 对应期间比例（如：12月工资计提 = 全月应发工资总额 × 1/12）。计提后形成“应付职工薪酬”“应交税费”等负债类科目余额，影响利润表与资产负债表，但不涉及银行资金流出。
常见问题
制造业企业按季度预缴企业所得税，为何每月仍需计提？答：预缴属税务申报行为，而计提是会计核算要求；季度实际缴纳金额基于利润总额估算，但每月须根据当期会计利润准确计提“应交税费——应交企业所得税”，确保损益匹配，避免利润虚高。
建筑企业异地项目预缴增值税后，项目部是否还需计提？答：需计提。预缴是向项目所在地税务局缴纳的税款，而会计上仍须按全部收入与进项税额计算当期应纳税额，并在总部账套中计提“应交税费——应交增值税”，预缴部分作为“已交税金”抵减，二者科目归属与核算层级不同。
跨境电商平台代扣代缴境外销售增值税，会计上是否需额外计提？答：若平台已按税法规定完成法定代扣代缴，且企业取得完税凭证，则无需重复计提；但若平台仅暂扣未缴库，或存在跨境税收协定减免情形，企业仍须依据会计准则判断是否产生现时付款义务，进而决定是否计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：会计分录具备要素包括哪些方面
下一篇：借钱存入银行会计分录是什么科目的
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容