新用户扫码下载上年计提企业所得税没有缴纳怎么办
税务处理与账务调整
上年计提但未实际缴纳的企业所得税，属于“应交税费——应交企业所得税”科目下的贷方余额，反映企业已确认税负但尚未履行缴款义务。
根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应在资产负债表日按当期应纳税所得额和适用税率计提所得税费用，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。
若次年汇算清缴前仍未缴款，需检查是否因资金紧张、申报疏漏或政策理解偏差所致；
逾期未缴将产生滞纳金，按每日万分之五计算：滞纳金＝未缴税款×0.0005×滞纳天数；
同时，税务机关可能依据《税收征收管理法》第六十三条或第六十四条启动核查，存在被认定为“不缴或少缴税款”的风险。
常见问题
制造业企业上年计提所得税280万元但因现金流断裂未缴纳，现收到税务局《限期缴纳税款通知书》，如何合规补救？答：立即补缴税款及对应滞纳金，并同步提交《延期缴纳税款申请》（需符合《征管法》第三十一条条件）；账务上借记“应交税费——应交企业所得税”“营业外支出——滞纳金”，贷记“银行存款”；同步更正年度纳税申报表附列资料。
科技型中小企业享受研发费用加计扣除后调减应纳税所得额，导致上年多计提所得税，是否必须冲回？答：是。汇算清缴后发现多计提，应借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”，并相应调减“利润分配——未分配利润”；涉及跨年度损益调整需追溯重述财务报表。
房地产开发企业项目竣工备案后才确认收入，致使上年所得税计提基础错误，税务稽查中如何界定责任归属？答：以权责发生制和税法收入确认时点为准；若会计与税务处理存在暂时性差异，应通过“递延所得税资产/负债”核算；若因故意滞后确认收入造成少计税款，企业承担补税、滞纳金及0.5倍至5倍罚款责任。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：会计每月计提多少工资合适呢
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容