新用户扫码下载工资社保如何计提缴费基数和比例
工资社保计提缴费基数的确定
社保缴费基数以职工上年度月平均工资为依据，按当地社保部门公布的上下限执行。
例如：某市2024年养老保险缴费基数下限为4,593元，上限为23,124元；若职工月均工资为3,800元，则按下限4,593元计提；若为26,000元，则按上限23,124元计提。
实际缴费基数 = MAX(MIN(职工月均工资, 上限), 下限)
工资总额须包含计时/计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资等应发项目，但不包括报销款、差旅补助等非劳动性收入。
各项社保的法定缴费比例与会计处理
企业需按不同险种分别计提，比例由国家及地方政策规定。
以2024年多数省份为例：养老保险单位缴16%、个人缴8%；医疗保险单位缴7%–9%（含生育保险合并）、个人缴2%；失业保险单位缴0.5%–1%、个人缴0.5%；工伤保险单位缴0.2%–1.9%（行业浮动费率），个人不缴。
会计分录核心为：
借：管理费用/生产成本—社会保险费
贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）
其他应付款—代扣社保（个人部分）
计提总额 = 缴费基数 × 单位缴费比例之和；代扣总额 = 缴费基数 × 个人缴费比例之和。
常见问题
劳务派遣员工的社保基数由谁核定？是否可按最低标准统一缴纳？答：用工单位承担实际用工责任，须按其实际工资核定基数；不得擅自按最低标准统一缴纳，否则面临补缴 滞纳金 行政处罚风险。
实习生、退休返聘人员是否纳入社保计提范围？答：全日制在校实习生不建立劳动关系，不计提五险；退休返聘人员已享受养老待遇，单位无需缴养老保险和失业保险，但工伤保险可单独参加（部分地区强制）。
年终奖、股权激励是否计入社保缴费基数？答：根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》，一次性奖金、绩效奖金、股票期权行权所得等属“工资性收入”，应在发放当月并入当月工资计算缴费基数，不可拆分或延迟计入。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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