新用户扫码下载缴纳企业所得税税的会计分录怎么写
企业所得税计提与缴纳的会计处理
企业所得税是按税法规定，以企业每一纳税年度的应纳税所得额为计税依据计算缴纳的税款。
计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；实际缴纳入库时，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。
应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目（如业务招待费超支、研发费用加计扣除等），即：应纳税所得额 = 利润总额 纳税调增额 − 纳税调减额；
应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率（一般企业为25%，小型微利企业可适用5%或10%优惠税率）。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生暂时性差异，如何进行递延所得税会计处理？答：税法允许加速折旧而会计采用直线法，导致资产账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债，分录为借记“所得税费用”，贷记“递延所得税负债”。
房地产开发企业预售房款尚未结转收入，但已预缴土地增值税和企业所得税，会计上如何列报？答：预缴税款属于“其他流动资产”或“其他非流动资产”（若预计退回期＞12个月），不得抵减当期应交企业所得税；待项目完工、收入确认后，再据实汇算清缴并调整应交税费科目。
高新技术企业取得政府补助用于研发，是否影响当期应纳税所得额及会计分录？答：若该补助符合不征税收入条件（如专项用途、单独核算），其对应支出不得税前扣除，需做纳税调增；会计上按净额法或总额法处理，但税务上须同步调整应纳税所得额，避免“免税—又不得扣”的双重影响。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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