新用户扫码下载计提本月社保分录怎么做账
计提本月社保分录怎么做账
企业每月需依法为员工代扣代缴社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（现与医保合并）。
一是确认单位应承担的社保费用，计入“管理费用”“销售费用”等成本费用科目；
二是确认个人应负担部分，通过“其他应付款——社会保险费（个人部分）”归集，后续从工资中代扣。
计提时，借记相关费用科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
同时，借记“应付职工薪酬——工资”（或“其他应付款——社保个人部分”），贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。
分录示例：
借：管理费用——社会保险费 金额＝缴费基数×单位费率
应付职工薪酬——工资 金额＝缴费基数×个人费率
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
其他应付款——社会保险费（个人部分）
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保时，缴费基数如何确定？答：须以员工上年度月平均工资为基数，若入职不满一年，则按实际工作月平均工资核定；不得低于当地社保缴费下限，也不得超过300%上限；计件工资需折算为月均实发工资后据实申报。
劳务派遣员工的社保由谁计提？分录主体如何界定？答：用工单位承担实际用工期间的社保单位部分计提义务，但通常由派遣公司统一申报缴纳；会计上，若费用由用工单位承担并直接支付，应借记“管理费用/生产成本”，贷记“其他应付款——劳务派遣公司”，而非直接贷记社保科目。
灵活就业人员挂靠参保，企业能否为其做社保计提分录？答：不能。挂靠参保违反《社会保险法》第十二条及人社部相关规定；企业与挂靠人无真实劳动关系，不得虚构用工计提社保，否则构成虚列成本、偷逃税费，将面临补缴、罚款及信用惩戒。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
下一篇：预付账款费用会计分录怎么写
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号
查看被折叠的评论
被折叠评论包含相似、疑似不友好或无意义内容