新用户扫码下载税费不计提有什么影响
税务合规与财务报表失真风险
税费不计提直接导致当期费用低估，利润虚高，违反《企业会计准则第18号——所得税》及《增值税会计处理规定》的权责发生制要求。
账面未确认应交税费，使资产负债表中“应交税费”科目余额为零或严重偏低，扭曲流动负债结构，放大短期偿债能力指标（如流动比率、速动比率）；
利润表中“税金及附加”“所得税费用”缺失，造成净利润被高估，影响EPS（每股收益）计算：EPS = （净利润 − 优先股股利）/ 加权平均普通股股数，进而误导投资者与监管机构判断；
税务稽查中若发现长期未计提，将被认定为“少计应纳税所得额”，触发滞纳金（按日加收0.05%）及罚款（0.5–5倍税款），甚至涉嫌逃避缴纳税款罪。
内控失效与管理决策偏差
未计提税费反映会计基础工作薄弱，暴露出审批流程缺位、科目设置混乱、系统自动结转功能缺失等内控缺陷。
管理层基于失真利润制定分红方案、绩效考核或融资计划，易引发资金链断裂风险；
例如：某制造企业连续三年未计提城市维护建设税（7% × 应纳增值税额）及教育费附加（3% × 应纳增值税额），导致实际需补税 滞纳金超280万元，被迫压缩研发投入；
集团合并报表层面，母子公司间因计提口径不一，造成递延所得税资产/负债计量错误，影响合并净利润真实性，违反CAS 18关于暂时性差异的确认原则。
常见问题
制造业企业将进项税额长期挂账不认证，是否等同于税费不计提？其对成本结转有何连锁影响？答：不等同但后果叠加；未认证导致进项税额无法抵扣，虚增当期应纳增值税，间接造成城建税、教育费附加多计，同时抬高产品销售成本中的税负分摊。
跨境电商企业未就境外平台代扣代缴的VAT进行会计确认，是否构成税费不计提？如何匹配国际会计准则？答：构成；应依据IFRS 12及本地税法，在“其他流动负债”中计提境外VAT义务，并同步调整收入净额，避免收入虚增与现金流错配。
事业单位实行“收支两条线”管理，财政返还的非税收入是否需计提应交税费？政策执行边界在哪里？答：需区分性质；罚没收入、行政事业性收费返还部分属应税收入，须计提增值税及附加；但政府性基金、国有资源有偿使用收入等法定免税项目除外，须以财税〔2016〕12号等文件为据审慎判断。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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