新用户扫码下载计提附加税的附件怎么做的
计提附加税的附件编制要点
计提附加税的附件是企业纳税申报与账务处理的重要支撑材料，需体现税基、适用税率及计算过程的完整性与可追溯性。
附件应包含当期增值税、消费税实际缴纳金额明细表（以完税凭证或申报表截图为依据），并列示城建税（7%、5%或1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%，部分地区为1.5%）的分项计算过程。
计算公式为：城建税 = 实际缴纳增值税 × 适用税率；教育费附加 = 实际缴纳增值税 × 3%；地方教育附加 = 实际缴纳增值税 × 2%。
附件须加盖财务专用章，注明所属期间、制表人、复核人及日期，并与记账凭证编号、申报表数据严格勾稽，确保“税款—账务—申报”三者一致。
常见问题
制造业企业出口免抵退税后，如何确定附加税计税依据？答：应以《增值税纳税申报表》第34栏“当期应补（退）税额”中实际缴纳的增值税为基数；免抵税额虽不发生现金缴库，但属于政策性视同已缴税款，需按规定计提附加税。
房地产开发企业预售阶段预缴增值税，是否同步计提附加税？答：是。根据财税〔2016〕74号，预缴增值税时，应同步按预缴额及对应地区税率计提城建税及附加，不得滞后至确认收入时补提。
小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，是否还需计提附加税？答：否。免税期内无实际缴纳增值税，附加税计税依据为零，不得计提；但需在附件中注明免税政策依据及销售额明细，避免税务系统比对异常。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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