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计提单位社保分录怎么做
企业为员工缴纳的社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，其中单位承担部分需按月计提并确认为应付职工薪酬的明细科目。
会计处理依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，单位应于每月工资结算日（或资产负债表日）根据社保经办机构核定的缴费基数与比例，计算当期应负担的社保金额。
计提时借记“管理费用/销售费用/生产成本等”科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”，贷记“银行存款”。
例如：某企业当月应缴单位部分养老保险费120,000元、医疗保险费35,000元、失业保险费6,000元、工伤及生育保险费合计4,000元，则总计提额为120,000 35,000 6,000 4,000 = 165,000元。
常见问题
建筑施工企业跨省项目部用工，社保计提基数如何确定？答：须按项目所在地政策执行，通常以当地上年度社平工资的60%–300%为基数上下限，并区分注册地与用工地；异地参保需办理“社会保险关系转移接续”或“农民工单项工伤保险参保”备案。
劳务派遣员工的社保由谁计提？派遣单位还是用工单位？答：法律关系上由劳务派遣单位作为用人单位履行社保缴纳义务，故计提主体为派遣单位；但若协议约定由用工单位承担费用，需通过“其他应付款”科目过渡，不得直接计入用工单位的职工薪酬。
小微企业享受阶段性社保减免政策，计提分录是否需要调整？答：减免部分不计入应付义务，仅就实际应缴金额计提；例如单位养老费率由16%降至12%，则计提基数×12%入账，减免的4%不形成负债，也不作冲回分录，避免虚增成本。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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