新用户扫码下载其他应收款的坏账计提分录怎么写
坏账计提的基本分录逻辑
其他应收款属于企业非主营业务形成的应收款项，如员工借款、押金、代垫款项等。
根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，其他应收款属于以摊余成本计量的金融资产，需按预期信用损失模型计提坏账准备。
计提时，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备——其他应收款”；
实际发生损失并经批准核销时，借记“坏账准备——其他应收款”，贷记“其他应收款”。
计提金额 = 其他应收款账面余额 × 预期信用损失率，其中损失率可基于历史违约率、账龄分析法或个别认定法确定。
例如：某公司年末其他应收款余额200万元，按账龄分析法测算预期损失率为3%，则计提分录为：
借：信用减值损失 60,000
贷：坏账准备——其他应收款 60,000
常见问题
房地产企业向合作方收取的履约保证金长期挂账，是否需计提坏账？如何判断其信用风险特征？答：需计提。履约保证金虽具担保性质，但法律上仍属其他应收款核算范围；若合作方出现重大经营恶化、诉讼缠身或逾期超1年未退还，应按个别认定法提高损失率，甚至全额计提。
集团内部单位间往来款（如母公司代子公司垫付费用）能否不计提坏账？答：不能豁免。准则强调“实质重于形式”，即使关联方之间无明显回收风险，也须基于可获得的客观证据评估预期信用损失；通常采用合并范围内低损失率（如0.5%），但不得为零。
个体工商户或小微企业在实务中能否简化坏账计提？是否允许直接采用余额百分比法？答：符合《小企业会计准则》的主体可简化处理，允许采用余额百分比法或账龄分析法，无需复杂模型；但需在会计政策中明确方法及比例，并保持一贯性，且不得低于同行业合理水平。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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