新用户扫码下载计提的费用到明年支付什么科目
计提费用跨期支付的会计处理
企业在年末对尚未实际支付但已发生、应由本期承担的费用（如年终奖金、未付水电费、预提利息等），需通过“应付账款”或“其他应付款”科目进行暂估入账，同时确认对应的成本或费用科目。
例如：12月计提20万元年终奖，借记“管理费用——职工薪酬”，贷记“应付职工薪酬——奖金”。次年实际发放时，借记“应付职工薪酬——奖金”，贷记“银行存款”。
值得注意的是，若计提依据充分、金额可靠，且支付义务明确，该负债属于流动负债，列示于资产负债表“应付职工薪酬”或“其他应付款”项目；若支付周期超过一年且符合长期负债条件，则应重分类至“长期应付款”。
常见问题
制造业企业年末预提设备大修费，次年支付时是否需调整增值税进项税额？答：不涉及增值税进项税额调整。预提费用属非现金交易，无发票取得环节；实际支付并取得合规增值税专用发票后，方可按税法规定抵扣进项税额，且须满足“三流一致”及“专票认证”等要件。
房地产企业为项目公司预提土地增值税清算准备金，次年清算缴纳时如何衔接会计与税务处理？答：会计上预提时计入“应交税费——应交土地增值税”，属估计负债；税务清算后多退少补，需按《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税调整，并冲销原预提余额，差额计入当期损益。
跨境电商平台计提境外服务佣金，次年以外汇支付，汇兑损益如何确认？答：预提时以期末即期汇率折算人民币记账；实际支付日按当日即期汇率重估应付外币余额，差额计入“财务费用——汇兑损益”，符合《企业会计准则第19号——外币折算》规定。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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