新用户扫码下载社保计提缴纳扣除个人部分怎样写分录
社保计提与缴纳的会计分录处理
企业为员工代扣代缴社会保险费，需按月进行计提与实际缴纳两个环节的账务处理。
计提时，应根据工资结算单中核定的单位承担部分（养老、医疗、失业、工伤、生育五险）及个人承担部分，分别计入相关成本费用与应付职工薪酬科目。
单位部分借记“管理费用/生产成本/销售费用——社会保险费”，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”；
代扣个人部分借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”。
实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，贷记“银行存款”。
总缴纳额 = 单位缴费基数 × 单位费率 个人缴费基数 × 个人费率，其中缴费基数通常以上年度月平均工资为基准，且不得低于当地社平工资60%、高于300%。
常见问题
制造业企业季节性用工社保如何计提？是否需按日折算？答：应按实际用工期间归属的会计期间计提，非按日折算；临时工若签订劳动合同并建立劳动关系，须全员参保，计提口径与正式员工一致，计入“制造费用”或“劳务成本”。
灵活用工平台结算的外包人员，其社保由平台代缴，企业能否税前扣除？答：不能。该类人员与企业无劳动关系，其社保费用不属于企业“为职工缴纳”的基本社会保险费，不得在企业所得税前扣除；仅限直接雇佣员工的单位 个人部分合计可税前扣除。
残疾人就业保障金是否属于社保范畴？计提分录与社保相同吗？答：不属于社保，属政府性基金；计提时借记“管理费用——残保金”，贷记“其他应付款——残保金”，不可混入“应付职工薪酬”科目，亦不参与社保税前扣除限额计算（即不占用5.5%工资总额扣除比例）。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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