新用户扫码下载社保的计提和缴纳分录是什么
社保的计提分录
企业每月需根据员工工资基数及当地政策比例，计提基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（含合并后的“两险”）单位承担部分。
计提时依据权责发生制，不以实际缴纳时间为确认标准，应计入当期成本费用。
会计分录为：
借：管理费用/销售费用/生产成本——社会保险费（单位部分）
贷：其他应付款——应付社会保险费
其中，各险种单位缴费比例依地区而异，例如养老保险单位费率通常为16%，医疗保险约为7%–10%，失业保险为0.5%–1%，工伤与生育保险合计约0.5%–2%；
计提总额 = Σ（职工工资基数 × 各险种单位缴费比例）
社保的实际缴纳分录
次月通过税务系统或社保经办机构完成申报并缴款后，冲减前期计提负债。
实际缴纳时，若由企业统一代扣代缴个人部分，则需同步处理员工个人承担款项：
借：其他应付款——应付社会保险费（单位部分）
其他应收款——员工社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
个人部分从工资中代扣时，另作分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——员工社会保险费
需注意：残保金、补充医疗保险、企业年金等不属于法定“五险”，不得混入此科目核算；
未按时缴纳将产生滞纳金，滞纳金计入“营业外支出”。
常见问题
制造业企业按计件工资计提社保时，如何确定缴费基数？答：应以员工上年度月平均工资为基数，若入职不满一年，则按实际工作月份平均工资核定；计件工资须纳入工资总额统计，不得仅以最低工资标准作为基数。
灵活用工平台上的劳务人员是否需要计提企业社保？答：若签订的是真实劳务合同且不构成劳动关系，则企业无需计提五险；但若被认定为事实劳动关系或存在“假外包、真派遣”，则须补提并承担相应法律责任。
集团内跨省用工，社保在注册地还是用工地缴纳？答：原则上应在实际用工所在地参保；异地派遣员工可办理社保异地转移或通过“社保代缴”（须符合当地人社政策），但代缴行为在多地已被明令禁止，合规路径是设立分支机构或委托当地人力资源服务机构参保。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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