新用户扫码下载季度税费应怎样计提缴纳
季度税费计提的基本逻辑
企业按季申报缴纳的税费主要包括企业所得税、增值税（小规模纳税人）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及印花税等。
计提核心在于“权责发生制”：无论税款是否实际缴纳，只要当季产生纳税义务，就须确认应交税费负债。
例如，企业所得税按季度预缴，计算公式为：本季预缴额 = （累计利润总额 × 适用税率）− 已缴税额；其中累计利润总额取自利润表“本年累计”栏，税率依小微企业优惠或一般企业25%确定。
增值税方面，小规模纳税人季度销售额未超过30万元（含税）可免征增值税，但需计提并结转“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目以完整反映税务处理过程。
季度税费缴纳的操作要点
申报与缴纳须严格遵循税务机关规定时限，通常为季度终了后15日内完成（遇节假日顺延）。
会计处理上，计提时借记“税金及附加”“所得税费用”，贷记“应交税费”相关明细科目；实际缴款时，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。
特别注意跨期调整：若季度末存在暂估收入或成本，导致利润波动，需同步复核税费计提基数，避免少计或多计；电子税务局系统自动比对申报数据与财务报表逻辑关系，异常将触发风险提示。
常见问题
制造业企业季度内发生大额设备采购，进项税一次性抵扣，是否影响当季增值税计提？答：不影响计提，但直接影响应纳税额。购进固定资产取得合规专票，其进项税额可全额抵扣，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，冲减当期销项税额，从而降低实际应缴增值税额。
房地产开发企业预售房产收取定金，季度内未确认收入，是否需预缴土地增值税和增值税？答：需预缴。根据国税发〔2016〕18号，收到预收款即产生增值税预缴义务，预缴率通常为3%；土地增值税按预计毛利率预征，公式为：预征税额 = 预收款 ÷ (1 适用税率) × 预征率。
跨境电商企业享受出口退税政策，季度末尚未完成单证收齐，能否计提应收出口退税款？答：不可计提。出口退税属“应收出口退税款”，须在单证齐全、完成退税申报并通过税务审核后方可确认资产，否则仅作台账备查，避免虚增资产与利润。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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