新用户扫码下载每月计提企业所得税怎么做账的分录
每月计提企业所得税的会计分录逻辑
企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴，但会计上需遵循权责发生制原则，每月末应根据当月利润总额和适用税率计提应交所得税。
计提分录为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。
其中，“所得税费用”属于损益类科目，影响当期净利润；“应交税费——应交企业所得税”为负债类科目，反映尚未实际缴纳的税款义务。
计算公式为：当月计提所得税 = （本月利润总额 − 纳税调整减少额 纳税调整增加额）× 法定税率（一般为25%；小微企业可适用5%或10%，高新技术企业为15%）。
需注意：会计利润与应纳税所得额存在差异，如业务招待费超支、研发费用加计扣除、免税收入等均需纳税调整，不可直接以利润表“利润总额”简单乘以税率。
常见问题
制造业企业因固定资产加速折旧产生暂时性差异，每月计提时如何协调会计与税务处理？答：会计按年限平均法确认折旧，税务允许缩短折旧年限或采用双倍余额递减法，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并在“所得税费用”中拆分为当期所得税费用与递延所得税费用两部分。
电商企业收到平台返点计入其他收益，是否影响当月所得税计提基数？答：是。平台返点若符合《企业会计准则第16号——政府补助》中“与日常活动相关”的界定，计入“其他收益”，构成利润总额组成部分，须纳入当月应纳税所得额计算，但需判断是否属于不征税收入或享受税收优惠情形。
建筑企业跨地区项目预缴税款后，总部每月计提分录是否需冲减已预缴税额？答：否。预缴税款通过“应交税费——预缴所得税”核算，与“应交税费——应交企业所得税”为并列明细科目；每月计提反映整体纳税义务，预缴仅作资金提前支付，期末汇算时统一抵减，不参与月度计提冲销。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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